上海爱使股份(600652,股吧)有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书摘要
（上接D6版）
经过对营业收入确认金额与现金流入金额进行配比分析，营业收入确认金额略小于现金流入金额，差异原因主要为税金影响以及充值未消耗部分现金流入金额计入了预收款项。除手游《刀塔》因为主要是通过联营方式在运营，其联营方回款有账期，2013年末暂未回款导致其现金流小于账面确认收入金额外，游久时代其他产品确认收入的金额均收到了现金流。其已上线的每款游戏报告期内每个会计年度营业收入和现金流入的情况配比合理。
（十三）游久时代主要产品在各运营模式下游戏用户充值金额、消费金额、收入确认金额、经营活动现金流入和递延收益匹配情况说明
1、游久时代游戏产品收入确认原则
（1）端游、页游收入
游久时代与游戏开发商签订合作运营网络游戏协议，玩家通过公司平台的宣传了解游戏产品，公司负责游戏运营。玩家直接通过平台提供的游戏链接下载游戏客户端，注册后进入游戏。玩家通过购买平台发行的点卡充值到账户中兑换成虚拟货币，在游戏中购买道具等虚拟物品。在游戏玩家实际使用虚拟货币购买虚拟道具时确认收入。
（2）手游收入
1）自主运营收入的确认原则
游久时代是通过玩家在手机游戏中购买虚拟游戏装备、某些特殊游戏功能模块或为游戏在线时间支付费用的方式取得在线手机游戏运营收入。玩家通过购买平台发行的点卡充值，充值后兑换为虚拟货币进而购买道具、装备等虚拟物品。在游戏玩家实际使用虚拟货币购买虚拟道具时确认收入。
2）与游戏平台联合运营收入的确认原则
游久时代与多家大型手机游戏平台签订合作运营游戏协议，玩家通过平台的宣传了解公司游戏产品，直接通过平台提供的游戏链接下载游戏客户端，注册后进入游戏。玩家通过购买平台发行的点卡充值，充值后兑换为虚拟货币进而购买道具、装备等虚拟物品。手机游戏平台将其在合作运营游戏中取得的收入按协议约定的比例分成给游久时代，在双方核对数据确认无误后，游久时代确认营业收入。年末未取得运营商提供的结算数据的，游久时代根据游戏平台统计的玩家购买虚拟物品兑换民币金额按照分成比例暂估确认收入，在实际收到运营商结算数据当月对收入进行调整。
游久时代报告期内主要产品为端游《千军》、《龙纹战域》、《狐仙》、《修仙》、《苍空》以及自研手游《刀塔》等。上述游戏在各运营模式下游戏玩家充值金额、消费金额、收入确认金额和预收账款的配比情况如下：
1）游戏玩家累计充值金额大于或等于消费金额，并呈线性正相关；
2）各模式下收入确认原则的特点使得在自主运营模式下，收入确认金额 略小于消费金额；联合运营模式收入确认金额与充值金额呈线性正相关；
3）公司未确认递延收益，期末已收取未确认收入的充值金额在预收款项核算。截至报告期末的预收款项，为自营模式下，游戏玩家充值金额大于消费金额的差额。
2、游久时代报告期内主要游戏收入及占比情况
金额单位：万元
根据上表各游戏收入及占比情况可以看出，PC端游戏收入排名前三位的《千军》、《龙纹战域》、《狐仙》和移动游戏收入排名第一的《刀塔》合计收入占游久时代全部游戏收入的85.41%。上述四款游戏充值金额、消耗金额、财务确认收入金额、经营活动现金流入和预收账款之间存在合理的逻辑匹配关系。具体数据如下：
（1）PC端游戏
金额单位：万元
注：端游均为公司自营，无其他运营模式。
充值金额与消耗金额的匹配性分析：报告期内游久时代运营的主要游戏充值金额与消耗金额匹配，充值消耗比均在100%左右，不存在大额充值未消耗的情况，单款游戏累计充值消耗比不超过100%。
经营活动现金流入金额与充值金额的匹配性分析：经营活动现金流入金额略小于游久时代记录的充值金额，系充值优惠的差额。公司确认的充值金额除小额充值优惠外均为来源于第三方支付渠道的实际现金收款。
财务确认收入金额与消耗金额的匹配性分析：财务确认收入的金额小于消耗金额，差额主要为扣除的金额。
上述三款游戏充值金额、消耗金额、财务确认收入金额、经营活动现金流入和预收账款之间存在合理的逻辑匹配关系。
（2）手游
根据上述经营模式与收入确认方法，《刀塔》的充值金额、消费金额、收入确认金额、经营活动现金流入和预收款项的匹配性具体数据如下：
金额单位：万元
充值金额与消耗金额的匹配性分析：自营模式下，《刀塔》的消耗金额小于充值金额，主要是因为自营平台年末针对老用户的优惠活动较联营更多，部分老用户充值后未完全消费，差额部分已经在期末确认为预收款项。联营模式下，充值金额与消耗金额差异不大，不存在大额充值未消耗的情况。整体上游戏累计充值消耗比超过90%，充值金额与消耗金额之间存在合理的逻辑匹配关系。
财务确认收入金额与消耗金额的匹配性分析：自营模式下，《刀塔》的财务确认收入金额略小于消耗金额，差额主要为税金影响；联营模式下，游久时代按游戏平扣除平台分成后的数额确认收入，故财务确认收入金额小于消耗金额，差额为平分成及税金影响，《刀塔》确认收入金额占游戏消耗金额的55.09%，与联运协议约定的平台分成比例存在合理的逻辑匹配关系。
经营活动现金流入与财务确认收入的匹配性分析：自营模式下，《刀塔》的经营活动现金流入大于财务确认收入金额，差额主要为税金影响及充值未消耗部分确认的预收款项，其经营活动现金流入与财务确认收入金额相匹配，不存在无现金流入的收入确认金额。在联营模式下，《刀塔》的经营活动现金流入小于财务确认收入金额，原因主要为游久时代在2013年11月才正式放开联营模式，而联营方回款存在1-2月的账期，截止年末暂未回款影响，经核查期后回款情况，无异常。
《刀塔》充值金额、消费金额、收入确认金额、经营活动现金流入和预收款项之间存在合理的逻辑匹配关系。
（十四）游久时代主要游戏的开发人员等情况
报告期内，游久时代自行研发并已上线运营的主要手机游戏《刀塔》、《酷酷爱魔兽》核心研发人员基本情况如下：
（十五）游久时代主要产品在各运营模式下收入确认金额前100名的游戏账号情况，包括但不限于账号、在线时长、充值金额、消费金额、占比情况
截止2014年5月30 日，游久时代代理运营的主要游戏有《千军》、《龙纹战域》和《狐仙》，自研运营的主要游戏有《刀塔》，各游戏前100 名游戏账号情况如下：
1、《千军》前100名的游戏账号情况
（1）2012年度《千军》收入确认前100名的游戏账号情况
（2）2013年度《千军》收入确认前100名的游戏账号情况
（3）2014年1-5月《千军》收入确认前100名的游戏账号情况
2、《龙纹战域》前100名的游戏账号情况
（1）《龙纹战域》2013年上线至年底（2013年4-12月）收入确认前100名的游戏账号情况
注：《龙纹战域》2013年由于存在游戏服务器合并的情况，游久时代仅保存了单个玩家充值记录、注册角色ID等重要信息，单个玩家的消费记录、在线时长等信息保存不完整，故无法统计报告期内前100名游戏账号的消费金额、充值消费比以及在线时长。
（2）《龙纹战域》2014年1-5月收入确认前100名的游戏账号情况
注：2014年5月末，收入确认前100名玩家中，存在同一玩家等级较上年下降的情形，主要是因为部分玩家进行了，玩家后，可以获得额外的基础等级成长属性（玩家1转可额外获得70级~100级的等级成长属性），且不影响目前已有的所有任务及功能，玩家等级达到100级以后才能，0转100级的玩家后等级变为1转90级，后玩家等级相应下降，但会带有专属标识。
3、《狐仙》前100名的游戏账号情况
（1）《狐仙》2013年收入确认前100名的游戏账号情况
（2）《狐仙》2014年1-5月收入确认前100名的游戏账号情况
4、《刀塔》前100名的游戏账号情况
（下转D8版）
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